Taşköprü Vergi Dairesi Açıkladı

Taşköprü Vergi Dairesi Müdürlüğü tarafından 7440 sayılı Yapılandırma/Af Kanununa İlişkin Söyleşi düzenlendi. Düzenlenen söyleyişi de;

• neden çıktı, ne hedeflenmektedir? Kısaca açıklar mısınız?
• Kapsamında Hangi İdarelerin Alacakları Girmektedir?
• Vatandaş olarak hangi borçları yapılandırabiliriz?
• Hangi tarihe kadar olan borçları yapılandırabiliriz? Mesela 2023 yılına ait borçlarda yapılandırmanın konusu olabilir mi?
• Kanun Kapsamında Yapılandırılabilecek İdari Para Cezaları Nelerdir?
• Taksitle Ödeme Seçeneğinin Seçilmesi Halinde Ek Külfet Ne Olacak?
• Sayılı Yapılandırma/Af Kanunu Kapsamında Vatandaşlara Getirilen Kolaylıklar Nelerdir?

Konuları başta olmak üzere bir çok soru cevaplandı. Vergi Dairesi Müdürlüğü’nün gerçekleştirmiş olduğu söyleyişinin tamamı ise şu şekilde;

7440 sayılı Yapılandırma/Af Kanununa İlişkin Söyleşi

7440 sayılı Yapılandırma/Af Kanunu neden çıktı, ne hedeflenmektedir? Kısaca açıklar mısınız?

7740 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun, 12.03.2023 tarihli ve 32130 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.  7440 sayılı Yapılandırma Kanunu ile; kamuya ve bazı kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşlarına olan borçların yapılandırılarak ödenmesi, mevcut ve muhtemel ihtilafların sulh yoluyla sonlandırılması, matrah ve vergi artırımı, işletme kayıtlarının düzeltilmesi yoluyla geçmişin risklerinden kurtulma ve kayıtlı ekonomiye geçişin teşvik edilmesine ilişkin olarak vatandaşlara/mükelleflere birçok imkan ve kolaylık sağlanmıştır. Böylelikle kamu alacaklarının hızlı bir şekilde Hazineye intikali hedeflenmektedir.  

7440 sayılı Yapılandırma/Af Kanunu Kapsamında Hangi İdarelerin Alacakları Girmektedir?

Söz konusu kanun kapsamına; Hazine ve Maliye Bakanlığı, Ticaret Bakanlığı, Belediyeler, İl Özel İdareleri, Sosyal Güvenlik Kurumu, Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlığı (YİKOB) ve Büyükşehir Belediyeleri Su ve Kanalizasyon İdareleri takip edilen alacaklar girmektedir.

Vatandaş olarak hangi borçları yapılandırabiliriz?

Vergiler, vergi cezaları, idari ve adli para cezaları, gümrük vergileri ve idari para cezaları, sigorta primleri, topluluk sigortası primleri, emeklilik keseneği ve kurum karşılığı, işsizlik sigortası primi, sosyal güvenlik destek primi ile bu alacaklara ilişkin her türlü faiz, zam, gecikme zammı, gecikme faizi, cezai faiz, gecikme cezası gibi fer'i alacaklar yapılandırılabilir.

Hangi tarihe kadar olan borçları yapılandırabiliriz? Mesela 2023 yılına ait borçlarda yapılandırmanın konusu olabilir mi?

Borcun yapılandırma kapsamına girebilmesi için, 31 Aralık 2022 (bu tarih dahil) tarihinden önceki dönemlere ilişkin olup 12 Mart 2023 (yayım tarihi) itibariyle ödenmemiş olması gerekmektedir. Ayrıca beyana dayalı vergilerde, 31 Aralık 2022 (bu tarih dahil) tarihine kadar verilmesi gereken beyannamelere ilişkin alacaklar kapsam dahilindedir.

Kanun Kapsamında Yapılandırılabilecek İdari Para Cezaları Nelerdir?

Tüm idari para cezaları kanun kapsamına girmektedir. İdari para cezasının 31/12/2022 tarihinden önce düzenlenmiş olması ve ilgilisine 12 Mart 2023 tarihinden önce tebliğ edilmesi gerekmektedir.

7440 Sayılı Yapılandırma/Af Kanunu Kapsamında Vatandaşlara Getirilen Kolaylıklar Nelerdir?

1. Vergi dairesine ödenmemiş vergi ve diğer borçların tamamı ile bunlara bağlı gecikme zammı ve faizi yerine Yİ-ÜFE (Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi) oranında güncelleme yapılarak hesaplanan borcun ödenmesi,
2. Vergi aslına bağlı cezaların (vergi ziyaı cezası) tamamının silinmesi,
3. Vergi aslına bağlı olmayan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının %50’sinin silinmesi,
4. Ödenmemiş motorlu taşıtlar vergisinin (MTV) aslı ile bunlara bağlı gecikme zammı ve gecikme faizi yerine Yİ-ÜFE oranında güncelleme yapılarak hesaplanan borcun ödenmesi,
5. Trafik para cezaları ve diğer idari para cezalarının tamamı ile bunlara bağlı faiz, gecikme faizi ve gecikme zammı yerine Yİ-ÜFE oranında güncelleme yapılarak hesaplanan borcun ödenmesi,
6. Öğrenim ve katkı kredisi alacaklarının asıllarına vade tarihleri ile 9 Kasım 2022 tarihleri arasında gecikme zammı, Yİ-ÜFE tutarı, katsayı tutarı gibi alacaklar hesaplanmadan ödeme imkanı, 
7. 31.12.2022 tarihinden önce verilen ve vergi dairelerince takip edilen adli para cezaları da dâhil olmak üzere bütün idari para cezalarına yapılandırma imkanı,
8. 6183 sayılı Kanuna göre takip edilen maden devlet hakkı, öğrenim kredileri, ecrimisiller gibi borçların yapılandırılarak ödeme imkanı,
9. Dava konusu yapılan ihtilafların (vergi tarhiyatları, vergi cezaları, idari para cezaları vb. ilişkin) sulh yoluyla sonlandırılması,
10. Vergi incelemesi ve takdir işlemleri devam eden alacakların yapılandırılması,
11. 2018-2022 yıllarına ilişkin olarak matrah ve vergi artırımında bulunan ve şartları yerine getiren mükelleflere ilişkin olarak vergi incelemesi ve tarhiyat yapılmaması,

1. Peşin ödemelerde Yİ-ÜFE oranında hesaplanan tutardan %90 indirim yapılması,
2. Trafik para cezaları ve diğer idari para cezalarının peşin ödenmesi halinde, ceza asıllarından %25 indirim yapılması,
3. 7256 sayılı Kanun ile 7326 sayılı Kanun kapsamında yapılandırılan veya 6183 sayılı Kanun kapsamında taksitlendirilen borçlardan 7440 sayılı Kanunun yayımlandığı 12.03.2023 tarihi itibarıyla ödemeleri devam edenlerin talep edilmesi halinde yeniden yapılandırılması,
4. Matrah ve/veya vergi artırımı sonucunda tahakkuk eden vergilerin tamamının ilk taksit ödeme süresi içinde peşin olarak ödenmesi halinde, bu vergilerden %10 indirim yapılması, 
5. İşletme kayıtlarının (kasa mevcudu, ortaklardan alacaklar, emtia, demirbaş vb.) cezasız ve faizsiz olarak gerçek duruma uygun hale getirilmesi,
6. Beyan edilmemiş gelirler ve kazançlar için cezasız ve faizsiz olarak pişmanlıkla veya kendiliğinden beyan,
7. Her bir taşıt için Kanun kapsamında ödenecek olan motorlu taşıtlar vergisi, taşıta ilişkin idari para cezaları ile geçiş ücretinin en az %10'unun ödenmesi şartıyla taksit ödeme süresince araç muayene izni verilmesi, 
8. Araç muayenesini yaptırmamış olanların 30.9.2023 tarihine kadar muayenelerini yaptırmaları şartıyla ödeme kolaylığı sağlanması,

Borçlar Kaç Taksitle Ödenir?

12, 18, 24, 36 ve 48 eşit taksitte ödeme seçeneklerinden biri tercih edilecektir. İlk taksit ödeme tarihlerinden itibaren (30/06/2023) birer aylık dönemler halinde azami 48 eşit taksitte ödeme yapılabilecektir.

Taksitle Ödeme Seçeneğinin Seçilmesi Halinde Ek Külfet Ne Olacak?

Taksitle ödemede, seçilen taksit sayısına bağlı olarak bir taksit farkı da (Katsayı) ilave edilecek. Katsayı, hem alacak aslı hem de gecikme faizi/cezası/zammı yerine hesaplanan Yİ-ÜFE Faizi üzerinden hesaplanacaktır. Taksit tutarlarının hesaplamasına dair formül aşağıdaki gibi olacak:

Taksit Tutarı = [(Ödenecek vergi aslı + Yİ ÜFE Faizi) x Katsayı] / Taksit Sayısı

Örneğin; Alacak aslı ve Yİ-ÜFE toplamı 330.000,00-TL olan ve kesinleşen alacak için 12 taksitli ödeme seçeneğinin seçilmesi halinde, bu tutara 1,09 katsayı uygulanacak olup (330.000,00 * 1,09 = 359.700,00-TL) bulunan tutar da 12 sayısına bölünmek suretiyle ( 359.700,00 / 12 = 29.975,00-TL) her bir ödenecek taksit tutarı hesaplanacaktır.

Taksit Katsayıları aşağıdaki gibidir.

Taksit Sayısı          Taksit Katsayısı

12 Taksit                1,09       

18 Taksit                1,135

24 Taksit                1,18

36 Taksit                1,27

48 Taksit                1,3

Hesaplanan Tutarların Peşin Ödenmek İstenmesi Halinde Borçlunun Avantajı Ne Olacak?

Hesaplanan tutarların tamamının ilk taksit ödeme süresi içerisinde (30/06/2023’e kadar) peşin olarak ödenmesi hâlinde;

1. Yİ-ÜFE’ye göre hesaplanacak tutarların % 90’ı silinir.
2. İdari Para Cezalarının İlave %25'i SİLİNİR
3. Taksit sayısına bağlı olarak artırılacak Kat Sayı Uygulanmaz

2.000 TL'nin Altındaki Tahsilinden Vazgeçilen Alacaklar Hakkında Kısaca Bilgi Verir misiniz?

Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı tahsil dairelerince 6183 sayılı Kanun kapsamında takip edilmekte olan,  Vadesi 31/12/2022 tarihinden (bu tarih dâhil) önce olan,  1/1/2023 tarihi itibarıyla her bir borçlu adına tahakkuk ettiği halde ödenmemiş olan asli ve fer'i alacakların toplamı tüm tahsil daireleri itibarıyla 2.000 Türk Lirasını aşmayan, tahsil dairelerinin 1/1/2023 tarihi itibarıyla kayıtlarında olan, 2.000 TL.’nin altındaki alacakların tahsilinden vazgeçilmiştir. Bu kapsamda terkine konu olacak alacaklar Gelir idaresi Başkanlığınca merkezden tespit edilmiş olup, tüm vergi dairelerine olan borç toplamı 2.000 Türk Lirasının üzerinde olduğu halde, 1/1/2023 tarihinden (bu tarih dâhil) sonra yapılan ödemeler, terkin veya mahsup gibi işlemler sonucunda borç toplamının 2.000 Türk Lirasına veya bu tutarın altına inmiş olması bu alacağın terkin edilmesini sağlamayacaktır. (Not; 2000 TL altı borcu olan ve bu kapsamda faydalanabilen mükelleflerin borçları başvuruya gerek kalmadan silinmiştir. E- Devletten kontrol edilebilir.)

Af Kapsamında Yapılmış Olunan Başvuru Nasıl İHLAL Olur?

Yasa kapsamında yapılan başvuru;

1. İlk iki (2) taksitin süresinde tam ödenmemesi ya da
2. İlk iki taksitin süresinde ödenip, bir takvim yılında 3 veya az süresinde ödenmeyen veya eksik ödenen diğer taksitlerin son taksiti izleyen Ayın Sonuna Kadar G.Zammı ile ödenmemesi veya
3. İlk iki taksitin süresinde ödenip devamında, bir takvim yılında 3’den fazla taksitin süresinde ödenmemesi veya eksik ödenmesi, Halinde ihlal olur.

Kredi Kartı ve Banka Kartları İle Ödeme İmkanı Var Mı?

Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı vergi dairelerine ödenecek alacakların tahsilatı amacıyla ödemeye aracılık yapacak bankalarla gerekli anlaşma sağlanmış olup, kredi kartı ve Banka Kartı kullanılmak suretiyle yapılacak ödemeler Gelir İdaresi Başkanlığının internet sitesi (www.gib.gov.tr) üzerinden ve Vergi Dairelerinde bulunan Pos Cihazları ile yapılabilecektir. (Vergi Dairelerinde şimdilik anlaşma sağlanan Ziraat Bankası, Vakıfbank, Halkbank, Yapı Kredi ve Teb(Türkiye Ekonomi Bankası) Bankalarına ait Kredi Kartları ve Banka Kartları geçmektedir.)

Kesinleşmiş Olan Borçlar İçin Nereye Başvurulmalıdır?

Kanunun hükümlerine istinaden, kesinleşmiş alacak kapsamındaki borçların yapılandırılması maksadıyla mükellefler ve kendilerine ceza kesilenler; Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı vergi dairelerine olan borçları için başvurularını Gelir İdaresi Başkanlığının internet adresi (www.gib.gov.tr) ya da e-devlet (www.turkiye.gov.tr) üzerinden yapabilecekleri gibi bağlı bulundukları vergi dairesine doğrudan veya posta yoluyla ya da diğer vergi daireleri aracılığıyla da yapabileceklerdir.

Bağlı olunan vergi dairesi dışındaki vergi dairelerine başvuruda bulunulması halinde, ödeme planları borçluların bağlı oldukları vergi daireleri tarafından tanzim edilecek ve borçlulara ödeme planları  müracaat edecekleri herhangi bir vergi dairesinde imza karşılığında elden, gerekli şartların bulunması koşuluyla (www.gib.gov.tr) internet adresi üzerinden doğrudan verilebilecektir.

Borçluların birden fazla vergi dairesine olan borçları için Kanundan yararlanma talebinde bulunmaları hâlinde, her bir vergi dairesi için ayrı ayrı başvurmaları gerekmektedir. Mirasçılar, kefiller, şirket ortakları ve kanuni temsilciler gibi amme borçlusu sayılan kişiler sorumlu oldukları tutarlar dikkate alınarak ilgili vergi dairesine yazılı başvuru yapmak suretiyle 7440 sayılı Kanun hükümlerinden yararlanabileceklerdir. Dolayısıyla bu kişilerin Gelir İdaresi Başkanlığının internet adresi ve e-devlet üzerinden başvurmaları mümkün bulunmamaktadır.

Başvuru Hangi Tarihe Kadar Yapılmalıdır?

Madde hükmünden yararlanmak için başvuru, 31/05/2023 tarihine kadar (bu tarih dâhil) ilgili idareye yapılmalıdır

Ödemeye Hangi Tarih İtibariyle Başlanacaktır?

Borçlularca, bu madde kapsamında yapılan af başvurusuna ilişkin Hazine ve Maliye Bakanlığına, il özel idarelerine, belediyelere ve YİKOB’lara bağlı tahsil dairelerine ve Sosyal Güvenlik Kurumlarına ilk taksit veya peşin yapılacak ödemeler, 30/06/2023 (bu tarih dahil) tarihin de sona erecektir. Başvuru ve taksit ödeme sürelerinin son gününün resmî tatile rastlaması hâlinde süre, tatili izleyen ilk iş günü mesai saati sonuna kadar uzayacaktır.

Not: (30/06/2023 tarihi resmi tatile rastlaması nedeniyle ödeme süresi 3/7/2023 tarihinde (bu tarih dâhil) sona ermektedir.)

Bu Madde Kapsamında Yapılandırılan Alacaklar Sonrası “Borcu Yoktur Yazısı” Alınabilir mi?

Kanunun 2’nci maddesine göre kesinleşmiş alacaklar kapsamında yapılandırılan borçların, borç durumunu gösterir belgede yer almaması için yani “Borcu Yoktur Yazısı” alınabilmesi için bu borcun (katsayı tutarı dâhil) en az %10’unun ödenmiş olması şarttır. Buna göre, bahse konu belgenin düzenlenmesi aşamasında, yapılandırılan katsayı tutarı dâhil tüm borçların her bir yapılandırma dosyası bazında en az %10’unun ödenip ödenmediği kontrol edilecektir.

Kanuna Göre Ödenecek Alacaklarla İlgili Olarak Tatbik Edilen Hacizler Hakkında Nasıl İşlem Tesis Edilecektir?

Kanuna göre ödenecek alacaklarla ilgili olarak, bu malların bölünebilir nitelikte olması ve haczin devam edeceği malların, ödenmemiş taksitlerin yapılandırma öncesi tutarını karşılayacak değerde olması şartıyla tatbik edilen hacizler yapılan ödemeler nispetinde kaldırılır ve buna isabet eden teminatlar iade edilir.

Son Olarak Vatandaşlara Neler Söylemek İstersiniz?

7440 Sayılı Yapılandırma/Af Kanunu çok kapsamlı bir kanun olup, bu kapsamda borcu olan tüm vatandaşlarımızın başvuru süresinin son günü olan 31/05/2023 tarihine bırakmadan ve başvurular yoğunlaşmadan erkenden başvuruda bulunmaları gerekmekte olup vergilerimizi düzenli ve zamanında ödemeye gayret gösterilmesini dilerim. İnsan sevgiyle, devlet vergiyle ayakta durur.

Haber: Merve Öz